家族憲法重要嗎？家族辦公室建構兩大步驟，家族憲法是根本
家族辦公室在歐美的運作
家族辦公室是家族資本管理的最高形式，此種已開發國家盛行已久的業務，通常由金融、財顧、法律及稅務等領域之專業人士組成。在歐美發展最爲悠久，市場也更成熟。像是知名的洛克菲勒、比爾蓋茲等都有設置家族辦公室。
家族辦公室治理運作的五大面向
由於家族企業的金融資本、企業資本、人力資本與社會資本在「家族」與「企業」兩個系統間會不斷的被創造、投入與循環，因此當家族規模發展至一定程度時，家族資本管理的難度將會明顯上升，此時便須仰賴家族辦公室來協助管理並提升資本運作的效率，才能使家族富過四代。因此，家族辦公室在協助治理家族企業的金融資本、企業資本、人力資本與社會資本時，可從五大面向進行：
- 家族財富管理 : 主要著重在家族財富資產配置規劃與風險控管。
- 家族企業永續 : 主要著重在協助家族企業的股權治理，例如持股架構設計（例如信託架構、閉鎖性公司設計等）、維運與利益分配。
- 家族關係維繫 : 主要著重在定期彙報家族資本的管理情況、協助管理家族事務（包括家族關係維護與專業事務諮詢）及協助調解紛爭。
- 家族人力養成 : 主要著重在家族成員教育計畫。
- 社會資本維護 : 主要著重在管理家族慈善事業。
家族辦公室的建立與評估
步驟一 ：建構家族憲法，以作為家族辦公室的根本大法
家族辦公室對於不同家族而言可能代表不同的意涵，但其本質即是提供所有家族事務相關服務的組織。若以國家與家族進行對比，國家憲法即為家族憲法，家族辦公室則有如行政院的角色，負責執行所有家族相關事務。因此，建立家族的根本大法，亦即家族憲法，先透過家族憲章建立家族的根本大法，之後，再透過家族辦公室協助落實家族憲章內容。
圖1：家族成員間的分岐在無白紙黑字與共識下常導致家族與企業衰敗，家族憲法是邁向正式治理的工具也是家族辦公室的根本大法。
步驟二 ：家族辦公室的建立評估
台灣家族企業在評估建立家族辦公室時，可從以下幾個面向進行思考：
- 家族辦公室應採用的法律形式？
- 家族辦公室的建立與營運費用由誰支付？
- 不同的架構及費用支付方式，對於家族辦公室的稅負影響？
- 家族辦公室的管理方式與管理架構？
- 家族辦公室主任及所需成員評估
- 家族辦公室員工手冊的建立
- 重視外部專家建議
美國洛克菲勒家族初期在建立家族辦公室時，只有少數幾位成員，後來視實際需求逐步擴編，最後家族辦公室也從單一家族辦公室（SFO，The single-family office）轉變成同時為其他家族提供財富管理服務服務。因此，家族辦公室的建立與人員配置，會隨著每個家族實際狀況與需求不同而有不同。一般而言，如果家族企業持續營運，家族辦公室的優先關注面向多落在「家族企業永續」、「家族關係維繫」及「家族人力養成」等面向；但如果家族企業已經出售給第三方時，當家族所擁有的主要是以金錢為主的財富時，則家族辦公室的優先關注面向會落在「家族財富管理」的面向。
家族辦公室可以在家族治理扮演重要角色，但PwC體認到單一家族自行成立家族辦公室並配置相關領域人員進行協助，對目前仍屬青壯期的華人家族企業來說，似有負擔過重之虞。因此PwC更致力於成為家族企業們的虛擬家族辦公室，提供家族企業經營及傳承的全方位專業諮詢服務。
PwC長期關注家族企業可能遭遇的議題，憑藉多年為各式規模及類型的企業及高資產家族服務的經驗，整合內部管顧、審計、稅務及法律等四大領域的資源，為家族企業主量身打造出一套具策略高度的Owners Agenda，有系統地為家族企業主預防及解決企業管理及家族治理的疑難雜症，跳脫過去「頭痛醫頭，腳痛醫腳」的思維模式。故PwC從管理企業及管理所有權兩個大的面向（見下圖），協助家族辦公室外部資源的協助。
