遺囑在過去一直是比較禁忌的話題,但在現代的工商社會,觀念逐步開放,實務上已經可以看到越來越多預立遺囑的事例。在先前的資旬專欄,曾經討論過以閉鎖性公司及信託機制作為家族事業傳承的工具/手段。除此而外,是不是可以期待以預立遺囑的方式來達成家族事業傳承的目的呢?
對於預立遺囑的當事人來說,浮現在腦中想要交代的事情,如果只是有關財產方面(諸如現金、股票、不動產,或古董、藝術品之類)的分配,只要在法律上特留分所容許的限度內,都可以透過預立遺囑,分配給屬意的繼承人甚或是非繼承人;此外,遺囑人還可以設定一些條件,明訂僅有在條件滿足的基礎下,繼承人或受遺贈人才能取得財產。不過,如果遺囑人是想要藉由遺囑,達到布局家族事業傳承的目的,可能就難免左支右絀:
遺囑當然是一個預先分配財產的絕佳工具,但若論及家族傳承的需要,遺囑可能有著明顯的侷限性,仍需搭配其他家族事業傳承的手段預為布局,才能竟其全功。