ESG是環境保護(E,environment)、社會責任(S,social)和公司治理(G,governance)的縮寫。過去企業重視EPS財務表現,ESG則用於評估企業在環境、社會和公司治理的綜合表現,並作為評估企業永續發展的重要指標。同時,也ESG進一步確保企業符合投資人的期待,一般來說,過去投資者多以「財務資訊」來檢視其投資價值;近年來,我們也發現越來越多投資者關注ESG資訊和其對企業的潛在影響,如針對氣候變遷的影響評估和風險控管等議題。為了滿足投資者的需求,企業永續資訊的揭露重要性已大幅提高,並且也應針對不同利害關係人及主題,進行更有效性的精準溝通。
從投資者的角度來說,從2021年PwC發布的《全球投資人ESG調查報告》中顯示,ESG因素對投資策略的影響與日俱增,已成為左右其投資決策的決定性因素,多數人(79%)表示企業管理ESG風險和機會的方式是影響投資決策的重要因素。
從品牌的角度檢視,現代消費者在購物決策過程中,比以往更考慮「永續」,根據資誠《2023全球消費者洞察報告》顯示,近八成的消費者願意花費更高的價格購買當地生產或採購的產品,也樂於支付更高的價格購買永續或環保產品(77%),以及具高道德聲望企業所生產的產品(75%)。企業投入ESG相關的作為,會影響消費者對品牌的好感度,也影響了向他人推薦該企業或品牌的意願。
在全球經歷疫情時代後,企業營運環境越顯嚴峻,ESG各項議題近年亦已成為董事會熱門議題,在《PwC 2022 董事大調查》報告中,65%的董事表示,ESG議題已被納入董事會的企業風險管理核心討論。透過ESG的各項指標的盤點過程,可從不同面向更全面瞭解企業營運所產生的風險與機會,提升企業永續經營之價值。若忽視ESG對企業營運所造成風險,將會造成董事會監督及公司治理的盲點,進而影響企業的轉型及生存。
ESG 評分基於「環境、社會和公司治理」三個方面的表現去評估企業的永續發展面向。不同的評分機構可能會有不同的評分標準和方法,但一般都會從以下幾個方面進行評估:
目前在台灣最常見的ESG評分機構有:MSCI、FTSE Russell、S&P Global等。評分標準依評分機構的不同而有所差異,至今尚未有一套一致性的標準。一般來說,評分機構會給企業一個綜合的評分,以反映企業在環境、社會和公司治理三個方面的整體表現,了解企業是否真正落實ESG,也可以幫助投資者了解企業的風險和機會,並幫助企業提高其可持續性和價值。
全球ESG浪潮帶來一連串的新政法規變革,不僅大企業負起帶頭減碳的責任,更直接衝擊中小企業的供應鏈變化,除歐盟祭出的「碳邊境調整機制」(CBAM,Carbon Border Adjustment Mechanism)在2023年10月正式上路,台灣亦於2022年正式公布「臺灣2050淨零排放路徑」,並提出十二項關鍵戰略。在這綠色浪潮之下,企業若能掌握ESG,進行產業轉型,可望取得國際市場門票,否則未來將被拒於國際大廠供應鏈之外,嚴重影響企業的獲利與永續營運的能力。而企業在導入ESG可能會面臨哪些挑戰呢?
ESG已經成為企業經營的重要原則,這也代表著原本以財務、業績為目標導向的經營模式將有所轉變。資誠永續發展服務公司為資誠聯合會計師事務所之策略合作夥伴,由企業實踐ESG的策略性思維出發,針對企業關心之重大議題,提供永續發展策略規劃、企業社會責任資訊揭露、公司治理與風險控管機制、企業綠色議題、供應鏈管理等服務,協助企業規劃完善之執行與監督制度,以助企業建構符合產業別特性、完善之ESG管理架構,邁向永續創利及淨零之路。