租稅天堂公司困境與契機

長期以來各國政府因課稅資訊透明度與經濟實質規範不足,加上各國稅制差異及各種日新月異的電子商務交易,形成諸多避稅空間,導致各國稅基流失,有鑑於此,經濟合作暨發展組織(OECD) 於2015年10月發布15項「稅基侵蝕與利潤移轉行動計畫(BEPS)」最終稿,以提供各國政府進行反避稅修法參考,並積極推行全球稅務資訊自動交換機制(Automatic Exchange of Information, 「AEOI」)達成跨政府合作,共同建構完整的反避稅網絡;透過BEPS與AEOI兩大國際反避稅架構,各國政府紛紛按照OECD各項計畫內容進行稅改,當中除了金融機構共同申報標準(CRS)、受控外國公司(CFC)、實際管理處所(PEM)、移轉訂價三層式文檔等反避稅措施外,近來英屬維京群島、開曼群島等租稅天堂地區更陸續立法引進經濟實質新規定。此一經濟實質法規對企業跨國組織架構與個人投資規畫將增加遵循成本,亦將提升稅務資訊透明度,影響層面之大,儼然成為近來最熱門之重要議題。

面對國際一波波反避稅措施,租稅天堂公司面臨的困境不斷增加,各國的法令影響層面也日益深廣,隨著新制度啟動與落實,可預見租稅天堂因資訊透明度與經濟實質要求可能降低運用便利性。

為因應最新國際反避稅趨勢與各國立法情形,本特刊針對經濟實質法與既有反避稅措施的綜合影響彙整分析如後,期待協助企業與個人更快速且精準的了解在一連串反避稅措施下,提早思考因應對策以降低風險。

Contact us

曾 博昇

執業會計師, PwC Taiwan

Tel: +886 2 27296666, x25907

廖 烈龍

執業會計師, PwC Taiwan

Tel: +886 2 27296666, x26217

劉 欣萍

執業會計師, PwC Taiwan

Tel: +886 2 27296666, x26661

鍾 元珧

普華商務法律事務所合夥律師, PwC Taiwan

Tel: +886 2 27295200

關注我們