資誠家族辦公室

百年傳承，是一場跨世代的接力賽

一場真正長遠的接力賽，從來不是比誰跑得最快，而是比誰能把手中的接力棒，穩穩地交到下一位選手手上。家族財富的傳承，也是如此。

近期金管會擬推動最長100年的「連續受益人信託」（百年信託）免重複課徵遺贈稅政策。因此，本期專刊從「遺囑規劃」出發，當人生走到必須交棒的位置，遺囑讓一個人的心願、安排與祝福，有機會被清楚的留下，它不只是法律文件，更是讓交棒更從容、更有秩序的傳承藍圖。

「家族信託」則像是整場接力賽的跑道與規則，不管換哪一代跑，場地和棒子都安穩在手上。財富傳承不只涉及「給誰」，還得思考「怎麼給、何時給、給多少，以及如何在法律與稅務架構下妥善安排」。信託讓財富不只是一次性的移轉，而是依照家族的目標與下一代的能力，分階段、有條件、有規劃地傳承。

「百年信託」真正值得思考的是當接力棒交到下一代手中之後，下一代是否已經準備好？時間到、條件到，棒子不必用搶的，也不用每次交棒都要重新繳稅，下一棒就能順順接手繼續跑！這也是「百年信託智慧」所要談的核心。這是一場沒有終點線的接力賽，每一代都是階段性的選手，既是上一棒的接棒者，也是下一棒的交棒者。

信託的價值不只在於守護資產，更在於建立一套能夠跨越時間、跨越世代的家族治理智慧。我們希望提供的不只是一套工具，而是一種重新思考傳承的視角。接力賽的每一代都有自己的責任，也都有自己的時代課題。上一棒不能代替下一棒跑，但可以為下一棒準備更好的跑道、更清楚的方向，以及更穩固的接力方式。

目前多數臺灣家族企業仍高度依賴個人持股與自然人繼承模式，在代際移轉過程中面臨股權分散、經營權衝突與家族治理等問題。透過「百年信託」跳脫傳統繼承思維，讓財富的生命週期超越人的生命週期，同時兼顧傳承與節稅之目的。不過，百年信託雖然為高資產家族帶來全新可能性，但信託契約百年到期後，涉及契約變更的課稅方式為何，仍有待財政部之研議，應持續關注財政部後續發布「連續受益人信託」課稅原則函釋內容。

誠心期待臺灣的家族，能依循自身傳承的核心目的，審慎評估臺灣信託與境外信託在不同功能上的互補與取捨⸺臺灣信託貼近本地法規與稅務環境，便於日常管理；境外信託則在資產保護、多幣別配置與國際化彈性上具優勢。唯有釐清家族願景，善用兩者所長，才能真正建構一套經得起時間考驗的接力機制，讓財富與價值觀一同代代相傳，成就永續的家族基業。