臺灣家族企業的股東及家族歷經了數十年的財富累積,不僅是家族的資產呈現全球化佈局,同時家族成員的身分也從單一的中華民國國籍開始延伸到世界各國。隨著在美國出生、赴美留學、遠端工作的盛行,經常聽到身邊的朋友可能都有美國公民、美國綠卡,或是長期在美國工作的情形,進而衍生出可能的美國稅議題。
美國政治家富蘭克林曾經說過:「繳稅與死亡,是人生不可避免的兩件大事」。因此,身為美國的稅務居民,從財富累積的過程與財富的傳承,肯定要面臨美國龐雜的稅務規定。
《資誠家族及企業永續辦公室2024端午策略專刊》特別以「傳承予美籍後代不可不知的臺美稅務議題」為主軸,希望讓兼具臺灣及美國稅務居民身分的讀者,能夠透過專刊內容來瞭解美國稅務相關的議題及其未來可能的走向。
專刊以淺白易懂的文字來說明許多臺灣人(同時具備美國稅務居民身分)的錯誤稅務迷思,藉由個案故事來提醒經常被忽略的美國稅務申報義務與規範。除此之外,在家族資產傳承規劃中,贈與及遺產是無法迴避的議題,我們也舉出實務上美籍臺灣人在做財富傳承規劃時,經常碰到的情境與問題,並提供相關的美國遺贈稅分析。
最後,隨著臺灣家族資產全球化佈局下,如何做好跨境資產傳承的規劃,讓自己及後代子孫免除煩惱,提供了資產傳承架構與稅負層面的建議。盼望本專刊能讓兼具臺美雙重國籍的個人,對資產傳承及稅務合規上能有更正確的資訊,以作為財富傳承規劃的後盾。