徐惠榆 資誠聯合會計師事務所審計服務執業會計師
新創與中小企業最常問的一個問題是：「要怎麼做現金流量預測（Cash Flow Forecast）？」事實上，任何企業在做財務規劃都必須面對這個重要課題，不論你是新創創辦人，或是負責營運的經理人，未必具備會計或財務背景也沒關係──建立一份現金流量預測其實很簡單；一旦上手，它會成為你掌握公司資金狀況與決策的關鍵工具之一。
一、為什麼現金流量預測很重要？
現金流量規劃至關重要：公司的帳上需要有足夠現金來支付各項帳單。
透過追蹤現金流量，能看出資金何時可能告急，從而提前因應，例如縮減日常開支、尋找新的資金來源，或投入更多時間在業務開發以提升銷售。
相對的，若公司現金流量狀況良好，則可以評估是否要拓展新市場、開發新產品、搬遷到更大的辦公空間，或增聘專業人才。精準的現金流量預測能幫助你判斷是否具備足夠的財務能力支撐擴張計畫，以及是否能在合適的時機採取行動。
根據《2024台灣新創生態圈大調查》，超過七成（71.8%）的新創會將部分業務外包，其中「財務管理」佔28.9%。這代表許多新創未必有專職的財務人力，因此更需要透過簡單明確的步驟來掌握現金流量，支撐日常營運與成長規劃。接下來將介紹四個實用步驟，協助你建立一份現金流量預測。
您的創業項目有哪些業務，目前採取外包作業？（複選）
資料來源：2024台灣新創生態圈大調查
二、四個步驟，做出簡單現金流量預測
坊間有許多財務預測工具，能夠協助你規劃公司下一週、下個月或半年後的財務狀況；本文也將提供以下四個步驟，協助你建立一份初步的現金流量預測。
1. 決定規劃期間
現金流量規劃的範圍可以從幾週到幾個月不等。大原則是：能合理預測多久，就規劃多久。如果公司已經相對穩定發展，可能會有能參考的銷售流程與歷年數據；但若是新創，手上資料有限，規劃的時間越長，預測的準確度通常就會下降。
不用太擔心一開始規劃的時間不夠長——現金流量預測本來就應視情況調整，隨著外部環境變化，或你掌握更精確的數據時，都可以持續修正與更新規劃。
2. 列出所有「現金流入」
在現金流量預測表中，針對每一週或每一個月，列出所有會進帳的現金。做法是：每週或每月設一欄，每種收入各列一行。
先從銷售收入開始，把金額填入對應的週或月。如果有過去年度的數據，可以用來推估未來的入帳金額。但要注意，這裡強調的是實際入帳的時間，而不是訂單成立或發票開立的日期。請把數字填在你確定客戶會付款、或銀行匯款會入帳的那一週或那一月。
同時，別忘了將所有非銷售收入一併列入，例如：
- 退稅（Tax refunds）
- 補助款（Grants）
- 股東或創辦人投資（Investment from shareholders or owners）
- 權利金或授權金（Royalties or license fees）
最後，將每一欄加總，就能得到該期間的現金流入淨額。
3. 列出所有「現金流出」
接著，盤點每一週或每一月需要支付的各項支出，例如：
- 租金（Rent）
- 薪資（Salaries）
- 原物料（Raw materials）
- 資本性支出／資產購置（Assets / capital expenditure）
- 銀行貸款、利息與各項手續費（Bank loans, interest and fees）
- 行銷與廣告費用（Marketing and advertising spend）
- 稅金（Tax bills）
列出所有支出項目後，將每一欄加總，就能得到該期間的現金流出淨額。
4. 計算並追蹤「現金流量」
在每一週或每一月的欄位，用現金流入淨額減去現金流出淨額。結果可能是正數（流入多於流出），也可能是負數（流出多於流入）。
接著，將這些數字依週或月逐期紀錄，就能清楚看出整體現金流量的趨勢。如果連續多週出現負值，代表公司可能面臨資金壓力，你需要提前規劃，以確保能如期支付薪資、貸款或租金。相反的，若連續幾個月為正，則意味著公司可能有餘裕進行擴張或投資。
三、結論
資誠創新創業服務多年來營運Scale Programme創業成長加速器，協助新創建立健全的財務管理架構，提供現金流量管理的知識，以提升新創的長期競爭力。對於新創與中小企業而言，現金流量預測是銜接日常營運與長期成長規劃的關鍵工具。唯有掌握資金流向，企業才能在充滿變化的環境下保持彈性，並適時調整營運步調。
原文：Preparing a cash flow forecast: Simple steps for vital insight
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