CFC上路與資金清查相隨
CFC制度自2023年元旦上路，過往許多臺灣個人及企業在境外免稅天堂設立公司，以作為家族控股與資產傳承等用途，並不是說設立境外公司就違法，由於臺灣以國際貿易為主，早期臺灣禁止企業到大陸投資，對外投資也有許多限制，為了海外投資布局，有許多企業便在海外設立另一家公司轉手投資以避開法律的限制，某種程度來說，卻成了公司經營者趨利的有力工具，當大量資產放在境外公司，這些境外公司就是典型的懷璧其罪，難免會受到政府機關的檢視。家族企業有設立境外公司或擁有境外資產者，須留意以下事項：
- 境外公司是家族個人所持有的公司，還是家族企業的公司？若與己所經營之公司涉及商業活動，則須注意是否係屬關係人交易而需資訊公開及財報揭露。
- 境外公司是否借名登記，其管理之模式為何？若境外公司是借名登記於第三者，進而轉投資第三地，則須注意境外公司之管理權限，以避免無法與第三地之轉投資公司進行連結。
- 境外公司是否合資企業，股權比例為何？若對於境外公司持股比例少於合資方，則境外公司之管理權易陷被旁落、股權易被稀釋，海外投資所得不易回流。
- 境外資產擁有之方法為何？借名登記？信託登記？亦或是法律協議持有？如果沒有明確的證據證明資產到底屬於誰，很有可能在發生繼承時，產生境外資產交代不清的情形。若提不出證據證明，境外資產可能會被取走，所以在設立前一定就要規劃明確。
- CFC上路可能的法律風險為何？境外公司若因CFC上路，為了規避稅捐而有資金異常流動，則須注意洗錢防制的法律風險。
閩南話有一句諺語「鴨蛋雖密也有縫」，比喻百密總有一疏，呼籲企業主不要存有僥倖心態，資誠提醒，當面臨主管機關或司法機關之調查，最好的方式是尋求專業人士的協助，以降低法律風險。
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