作者／洪連盛 家族辦公室 主持會計師, PwC Taiwan
當家族企業發展至一定規模，管理複雜度隨之提升，家族財富與事業在傳承過程中可能面臨諸多挑戰及障礙。此時，需整合法律、稅務、金融及投資等領域的專業團隊，提供系統性解決方案，而「家族辦公室」正是為此而生的關鍵角色。
什麼是家族辦公室
家族辦公室（Family Office）起源於歐美，是由家族共同成立的私人財富管理機構，為資產龐大的家族企業與家族成員提供財富傳承、稅務規劃、資產管理、家族事務及風險管理等全方位服務，堪稱是家族成員最親近的專業核心幕僚。
家族辦公室主要有以下功能：
- 家族財富管理：家族事業股權傳承、婚姻繼承及資產保全、家族財富管理及接班計畫。
- 家族投資管理：投資策略與資產配置、家族投資公司帳務管理、投資金融商品、融資工具、保險、信託規劃。
- 家族稅務服務：稅務規劃管理、所得稅、最低稅負、遺贈稅、跨國資產、稅務居民架構。
- 家族管理服務：法律服務、財務規劃、行政檔案、風險控管。
- 家族議會人力：家族聚會、共識營、家族後代教育、家族憲法制定、慈善基金會。
- 生活管家服務：醫療、教育、旅行、生活秘書、奢侈品資產顧問（如藝術品、私人飛機）等，提供全方位服務。
哪些家族需要成立家族辦公室
是否需要家族辦公室取決於家族財富規模和複雜性，可以自己做，也可以委託第三方專業機構協助。許多家族常詢問：「我們家族規模不大，需要成立家族辦公室嗎？」
事實上，家族辦公室的規模可大可小，可以是實體的，也可以是虛擬的，可以只用來投資或做信託，也可以單純當作家族成員溝通交流的平台。當家族辦公室的功能愈多元，所需專業與資金投入也愈高， 端看「成立家族辦公室的目的是什麼？」
常見的情境是企業創辦人年屆退休，才開始思考「傳承議題」，例如：股權重整、家族信託、制定家族憲法、成立家族委員會及定期舉辦家族會議等制度化的家族治理機制，這時就可以考慮委託如資誠這樣的第三方專業團隊，成為家族企業的虛擬家族辦公室，協助家族企業經營傳承的規劃，達成傳承的期待。
有些企業家則會考量地緣政治、教育環境、稅務等種種因素，計劃為自己或家族成員申請其他國身分，並於海外（如新加坡）設立家族辦公室（如13O/13U/13D），以實現身分與資產的國際化佈局。
許多家族成立「家族辦公室」的初衷，絕大部分都不是為了要「賺更多的錢」，而是希望創立一個「家族中心」，讓家族成員們都能瞭解家族的核心精神、認識自身的潛在影響力、成員之間能公開討論、保護家族名譽與價值觀的傳承，將家族企業傳承使命帶領到更高的角度，也為社會創造永續價值。
家族辦公室有四種型態
一般來說，家族辦公室可分為四種。
- 第一種是「內嵌式家族辦公室（Embedded Family Office，EFO）」，這類家族辦公室沒有正式的組織結構，只是運用家族企業內部資源，例如董事長秘書或會計替這個家族管理家族事務。
- 第二種是虛擬家族辦公室（Virtual Family Office，VFO），由家族需要的外部專家與金融機構組成的虛擬平台，這些外部專家可以為家族提供資產管理、稅務規劃、傳承架構等服務，不過家族內部需要有專職人員來對接。
- 第三種是單一家族辦公室（Single Family Office，SFO），有正式的組織架構，專為單一家族管理內部事務，涉及金融投資、傳承規劃、財富管理、慈善捐贈、信託、家族治理等多面向。可視為一個家族的私人財富管理部門，具高度客製化與隱私保護，家族內部會聘請專業的金融、法律、財務人士，負責家族辦公室的營運與維護，其設立成本較為高昂。實務上，家族淨現金未達１億美元（約30億台幣）較不建議成立單一家族辦公室（SFO）的必要。
- 第四種是聯合家族辦公室（Multi-Family Office，MFO），為多個家族提供服務，這些家族彼此並無關聯，市場上有許多MFO的組織機構，大致分為三種型態：金融機構設立型、專業創辦型、SFO擴展型，進一步說明如下：
|
金融機構設立型 |
專業創辦型 |
SFO擴展型 |
|---|---|---|---|
核心優勢 |
低成本合規運營 |
無利益衝突具獨立性 |
量身訂製傳承方案（10億美元以上+複雜傳承） |
服務提供者 |
國內外金融機構 |
律師事務所、會計師事務所、顧問公司等 |
國外知名案例：洛克菲勒家族辦公室及Bessemer Trust |
財富管理 |
有提供相關服務 |
投資及金流須委外 |
有內建核心人員及委外投資顧問 |
傳承規劃 |
家族治理須委外 |
有提供傳承規劃 |
依家族需求聘請專家制定傳承計畫 |
- 金融機構設立型：由銀行、證券、信託或保險業者提供，優勢在於低成本合規運營。
- 專業創辦型：由律師、會計師事務所或顧問公司創辦，具獨立性與客觀性。
- SFO擴展型：由原單一家族辦公室擴展而來，能為高資產家族（資產規模逾10億美元且傳承結構複雜）提供量身定制服務。
台灣企業要建立家族辦公室的評估
台灣家族在評估建立「家族辦公室」時，除了要考量家族的資產規模、家族成員的意願、投入的成本效益外，可參考以下流程初步評估家族未來發展重點：
圖說：建立家族辦公室的評估流程
如果台灣的家族企業是以「內嵌式家辦」做為起步，短期目標可可先區分企業與家族帳務（公帳／私帳），長期策略則朝稅務優化與永續經營發展，藉由這個過程也能逐步建立家辦專責人員與家族成員溝通的默契。
當家族規模與人數日益擴大、管理難度上升時，可依家族需求委託第三方專業機構（虛擬家辦或MFO）來協助，將家族稅務、法律規劃、投資管理、接班人培養等事務委外專業團隊，以提升效率與專業性。
資誠如何協助台灣企業成立家族辦公室
資誠會依據家族需求提供客製化服務，以達成財富管理與家族傳承目標，主要步驟如下：
1. 家族訪談
透過與家族成員進行個別或共同訪談，深入瞭解家族背景、資產狀況、家族目標及對家族辦公室的期望。
2. 確認家族事業傳承目標
從投資策略、稅務規劃、法律架構（如信託、閉鎖性公司）、家族治理機制（如家族憲法、家族委員會）等，設計符合家族需求的傳承方案。
3. 家族股權架構調整
依據創辦人傳承的期望，協助調整股權結構及轉讓原則，使股權能不受家族成員所面臨的未知風險影響，能代代相傳。
4. 共同撰擬家族憲法
在成立家族辦公室之前，最好先制定家族憲法，透過家族辦公室落實家族憲法內容，相輔相成。
5. 控股公司股權移交信託
信託可使股權集中管理，避免股權分散，確保家族對控股公司的控制權。此外，透過信託契約的約定，參與家族企業的經營權則透過家族委員會或家族辦公室等方式參與決策。
導入家族治理制度時，除了法律設計，更需建立有效的紛爭預防與衝突解決機制，讓家族在專業輔助下邁向永續治理。 為此，資誠整合跨領域專業團隊，推出「家族辦公室整合服務平台」，以人為本，協助家族在情感凝聚的前提下建構健全的治理結構。
