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保險業的新會計準則－IFRS 17
IFRS 17保險合約將於2023年生效，台灣預計於2026年正式適用。在IFRS 17下，保險業者需遵循一套全新且複雜的衡量模式來取代現行保險負債（準備金）之計算方式。新的衡量方式使保險合約的利潤結構更為清晰呈現，惟公司需要蒐集並盤點大量不同顆粒度的資料，來產出所需要的數據，是業者在導入新準則時所面臨的主要挑戰之一。
此外，IFRS 17準則規範亦改變保險合約之收入衡量方式。此項財務績效的表達將提升保險業財務資訊的透明度及可比性。因此，公司亦需考量IFRS 17所帶來開帳期的財務影響及未來投資人如何解讀IFRS 17下的公司營運成果，做好萬全準備。
把握轉型契機 提升企業競爭力
IFRS 17是一項複雜且需要大量資源的變革，但另一方面也帶來極佳的改變契機。它開啟對於資料整合與系統建置的新挑戰。在未來，系統是否能梳理和存儲大量不同顆粒度資料是保險業者必須解決的課題。在建置新系統以因應未來大量資料處理的同時，公司可以從以下三個面向思考新系統如何為公司帶來的轉變：
保單資料庫－
公司未來營運的重要資產
IFRS 17需要建立保單長期的履約現金流數據，使得建置IFRS 17所需的資料庫至關重要，是導入成敗的關鍵。在更細緻的資料需求下，資料的品質與管理方式亦需嚴謹規劃。若擁有良好的數據，除了滿足產出IFRS 17的基本需求外，公司亦可以利用此一契機，同步整合市場歷史及現時資訊、保戶資料等，形成數位資料庫，成為公司創造競爭優勢的關鍵。
系統轉型
保險公司可趁勢進行數位轉型升級，讓不同部門或是各個區域的團隊能在線上即時運用資料庫之資訊進行工作，打破組織及區域限制；也可以運用科技將客戶服務納入服務範疇，讓服務與資料收集零時差，進而提升客戶體驗及滿意度。在財務方面則可以加強作業流程自動化，降低員工的重複性工作，讓他們更專注於產業及市場趨勢分析，為公司創造更多價值。
系統整合
公司需評估各項資料管理及IFRS 17系統解決方案。市場上已有許多成熟的IFRS 17套裝軟體（計算引擎或子帳系統）可供選擇。無論新的資料庫或子帳系統均需與公司既有系統做資料流的串接及系統整合。公司可藉由做好相關規劃，達到預期目標。
導入過程的挑戰
IFRS 17之實施為保險公司帶來轉型的契機，但同時也在導入過程中帶來相當大的挑戰，不僅改變財務報表報導方式，舉凡財會及精算作業、系統建置、風險控管流程、內部控制相關政策及程序、績效指標與衡量方法等皆分別有不同程度之衝擊，對保險業者而言，挑戰甚鉅。
人力
公司於日常營運外需額外執行IFRS 17導入工作，且導入過程需要公司各單位人員的共同合作，因此公司需調整現有組織架構以滿足人力需求。此外，公司也需妥善規劃教育訓練，確保員工具備足夠的專業知識。
系統
面對IFRS 17挑戰，保險業者多尋求以「系統」為基礎的解決方案，公司需審慎評估系統需求，如資料管理、保險合約衡量及帳務結果產出等，以尋求完整的系統解決方案，包含如何調整現行的系統架構及未來各系統間如何整合等。
資料
IFRS 17下衡量保險合約所需的資料將更加繁複，公司需釐清並盤點各項資料定義、資料來源，並決定如何管理資料品質及資料保存。
財務影響及績效管理
公司需依據IFRS 17準則規範設計新的帳務邏輯，包含會計科目、分錄及揭露方式。此外，由於IFRS 17改變保險業務相關之財務結果，公司需因應新的財務指標調整商品策略及管理方式，例如投資策略、資產負債之配合、績效評估及資本管理等。
流程
IFRS 17下公司將高度採用系統化作業，包含前端的保單作業及後端的結帳流程等均將受到影響，因此公司需重新設計各項作業流程及內控制度。
專業知識及方法論
公司需具備IFRS 17專業知識，瞭解關鍵項目之準則規範，並設計實務可行的方案，包含：折現率採用、保費分攤法適格性測試、現金流量估計等，最終形成公司的方法論並據以設計衡量模型。
公司需投入資源並妥適規劃導入，方能順利完成接軌工作
依據台灣主管機關發布之導入時程，保險公司需於2023年底前執行並完成IFRS 17保險合約負債相關計算模型及系統之建置，並於2024年進行測試；因此雖然正式實施於2026年，實際上公司應在更早之前即完成相關的接軌導入工作。
在接軌導入期間，除須維持現行IFRS 4的日常作業，並需同步顧及IFRS 17導入工作，需要公司各單位的配合及資源投入。此外，公司的作業流程亦需因應IFRS 17而需重新調整，尤其是IFRS 17下之結帳流程在新的資料流、新的系統導入下，維持現行時程將是公司的重要目標，需要完整、妥適的規劃，將可無縫接軌。
我們可以協助您
- IFRS 17 導入之諮詢服務
- IFRS 17 提前審計服務（Proactive Assurance）
- 精算及財務之顧問諮詢服務
IFRS 17 導入之諮詢服務
會計系統之整體規劃
協助公司瞭解IFRS 17下會計及報表系統之需求，就參與人員、工作項目、時間等面向，協助公司評估流程、系統及資料之影響，使公司能夠掌握完整IFRS 17導入架構，以規劃會計及報表系統。
會計政策與相關作業辦法
協助公司辨識現行會計政策與作業辦法中因應IFRS 17之調整項目，並提供IFRS 17之技術文件，及實務常見議題問答集；在公司決策關鍵事項並制定會計政策及作業辦法時，提供準則解讀及工作釋例。
精算模型及方法論
就保險負債衡量方面辨識關鍵議題，提供各議題的精算方法論之相關文件，包括計算公式、釋例、流程圖或演算步驟等，協助公司應用精算方法設計IFRS 17之精算模型。
系統整合及測試
支援公司的系統整合計畫及詳細的系統測試需求，協助公司節省IFRS 17系統選商及導入所需的時間。
過渡轉換方法分析及建議
協助公司盤點過渡轉換所需資料，提供評估決策方式，並於公司決策過程中提供必要的諮詢及建議。過程中偕同會計、精算及資訊團隊，協助公司分析及評估各轉換方法的選擇及運用，找出最適合公司之轉換方法。
教育訓練
提供IFRS 17保險合約之完整的教育訓練課程規劃，協助公司解讀準則規範。透過積極參與各討論意見平台針對實務議題之討論，協助公司掌握最新議題及可行解決方案，並提供實務經驗分享，使公司在有限的預算、資源和時程範圍內享有最佳學習體驗。
IFRS 17 提前審計服務（Proactive Assurance）
覆核整體設計及控制架構
協助公司確認在IFRS 17下控制環境相關的影響評估及調整計畫，並提供審計服務以確保IFRS 17實施後內部控制之適當性及有效性。
技術諮詢
對於業界高度關注議題、關鍵項目、已辨認風險等項目提供持續性的即時技術諮詢，協助避免公司在過渡期至IFRS 17實施時出現突發情形。
精算及財務之顧問諮詢服務
風險與資本管理（Risk and Capital Management）
協助公司辨識其風險偏好及容忍度，據以設計及導入風險管理之控管機制。協助公司以風險基礎建立績效指標，並依據內外部之監理需求衡量並控管風險資本、清償能力。
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