首屆全球稅務框架重塑調查

全球趨勢如人工智慧與氣候變遷等正迫使企業重構商業模式。PwC《Inaugural Global Reframing Tax Survey》首屆全球稅務框架重塑調查蒐集來自47個國家1,205位高階主管的調查回應，並進行了定性訪談。超過80%的受訪者直接隸屬稅務或財務部門。

針對外部稅務環境以及企業內部稅務管理的演變趨勢，受訪者表示稅務職能在企業策略轉型中扮演的角色越來越重要。然而，受到資源限制、外部合規要求加劇及數據量激增，使稅務部門面臨極大壓力。企業需儘快優化稅務職能，以有效支持轉型並創造價值。

外部法令變革的挑戰

僅43%的受訪者認為企業已準備好應對法令變革。新的外部法令或趨勢例如：支柱二（Pillar Two）與永續發展政策，導致稅務複雜性增加，企業需蒐集大量數據，但僅約一半數據量儲存在企業核心系統中，導致合規作業成為企業現今面臨的主要挑戰。

稅務職能的角色轉變

雖然66%的受訪者認為稅務部門影響業務決策，但僅27%認為其具策略性與領導作用。企業應提升稅務效率、參與策略決策，並聚焦轉型商業案例。

稅務轉型的關鍵方向

稅務轉型計畫多集中於降低成本與提升效率，顯示稅務仍被視為成本中心。未來三年內，企業需改善數據品質、推動自動化與標準化，以提升稅務管理效能。

技能缺口與人才挑戰

95%的受訪者表示稅務部門存在技能缺口，超過半數認為缺口「非常大」。稅務專業知識與技術能力同等重要，現代稅務職能需具備數據分析、AI知識與策略思維。

人才培育與技能提升策略

企業應進行技能審查，建立基準，並投資於AI與資料科學等技能提升計畫。員工需具備數位素養與溝通協作能力，才能應對未來挑戰。

GenAI的影響與應用

56%的受訪者已看到生成式人工智慧（GenAI）的好處，超過80%預期其將改變稅務規劃與策略。企業應部署與現有系統整合的AI解決方案，並提升團隊AI能力。

技術優先事項與轉型方向

未來三年內，稅務職能的優先事項包括：利用新技術、確保合規性、優化稅務負債、提升數據利用效率與解決稅務爭議。

GenAI的具體效益

生成式AI可自動生成報告、進行質性與量化分析、釋放人力資源並加強風險管理。企業應建立高品質數據基礎，推動試點計畫並培養信任與治理。

委外趨勢與模式演變

80%的受訪者表示未來三年內將委外部分稅務活動。委外模式已從傳統二元模式（純內部運作或完全外包）轉向多元靈活選擇，企業可依需求選擇外部支援。

委外的主要動因

委外可獲得新技能、因應法令變革並加速技術採用。企業應評估現有能力，與供應商合作填補人力與技術缺口。

營運模式的優化建議

稅務領導者應客觀評估現有資源，選擇最適合的外部支援模式。整合資源至單一管理服務夥伴並採共享風險模式，也是一種有效策略。

結論：稅務職能的未來定位

未來十年將是商業創新的浪潮，稅務部門需積極參與策略決策。企業應思考是否具備合適技能組合、是否善用AI與自動化、是否能透過外部支援強化能力。稅務部門具備試點潛力，可成為企業轉型的標竿。

附錄：調查方法

本調查涵蓋1,205位稅務諮詢服務高階採購者的量化研究，並輔以11位受訪者的質性訪談。主題包括業務轉型、GenAI應用、風險管理與人力配置等。