主要發現
透過數據分析降低採購舞弊風險
- 採購舞弊（Procurement fraud）為全球企業過去24個月中，最具破壞性的三大經濟犯罪之一，僅次於網路犯罪和貪腐。現今的資訊技術優化了採購至付款流程，卻也使採購舞弊變得更加複雜。
- 55%受訪者表示採購舞弊為當地常見經濟犯罪，但僅有26%的企業使用資料分析識別異常投標模式。
- 59%企業表示過去12個月已評估可能遭受的舞弊風險，12%企業計畫於一年內完成，72%企業董事會定期了解採購舞弊的最新情況，以降低舞弊風險。然而有近20%的企業不採用任何資料分析辨識採購舞弊。
- 許多企業並未意識到採購舞弊造成的損失，32%企業從未量化相關損失，31%企業只有偶爾評估損失。若以產業來看，科技媒體與電信（TMT）及金融服務（FS）業最積極運用資料分析技術識別採購舞弊，工業製造（IM）業僅17%會分析相關損失。
- 多數企業正加強文件授權與供應商選定流程，以降低採購舞弊風險，40%企業以集中式的內稽或風控單位調查定價差異過大或異常付款跡象。
- 此外，利用演算法和機器學習技術偵測採購中的可疑活動，可降低超額計費、回扣、廠商相互勾結等風險，並可透過圖形分析將採購相關人員的關係以視覺化方式清楚呈現。
反貪腐力道加重
然而42%企業無第三方風險管理
- 各國政府加重反貪腐的力道，更加關注第三方風險管理，及透過數據分析發現潛在不當行為。全球81%的企業管理高層認為當地政府正加強反貪腐力道，北美受訪企業更高達92%。
- 77%企業相信其反貪腐政策可降低風險，然而42%企業並未進行第三方風險管理或任何形式的風險評分。
- 鑑於多數重大貪腐事件都涉及第三方，更不容忽視對第三方進行監控與調查的重要性。風險管理重點項目包含風險評分、監督與稽核，透過整合內、外部數據，可發揮更全面的第三方評估與風險管理。
- 從反貪腐的角度來看，第三方供應商遴選的風險管理無須等同於盡職調查，而是必須反映組織對風險的主要考量。透過風險評分，可以區分風險管理強度，何者可採取持續監控，何者需要進行盡職調查。
- 亞太地區與拉丁美洲為較少進行風險評分的地區，北美也有29%企業未對第三方廠商進行風險評分，反之有18%企業定期進行反貪腐方面的供應鏈審查。
- 23%受訪企業未使用任何資料分析方法進行反貪腐分析，仍仰賴舉報熱線、政策與培訓等傳統方法。
- 企業應建立內部調查流程，以縮短事件發生後的反應時間，並隨法規與資料隱私監管要求定期審視。調查結果顯示近40%受訪企業於過去12個月審查了內部流程，30%企業於過去一年並未審查，16%企業未具備調查流程。
貪腐風險與反貪腐力道的變化
增加
維持相同
減少
不確定
強迫勞動與出口制裁為各國政府監管重點
- 供應鏈中的強迫勞動（Forced labour）及人權侵害為近年公眾與監管單位關注重點，2024年3月歐盟發布了禁止使用強迫勞動產品的臨時協議，美國亦提出防止維吾爾人強迫勞動法（UFLPA），歐盟企業永續發展報告指令（CSRD）亦要求進行人權風險評估，雖然已有四分之三的企業以因應CSRD進行準備，仍有27%企業尚未根據CSRD評估業務將產生的影響。全球有33%企業將評估供應鏈的強迫勞動風險視為首要任務，近半數西歐高階主管表示，公司已對此進行風險評估，或計畫於未來一年內進行評估。
- 36%受訪企業表示，已對一、二級供應商（Tier 1, 2）進行分析，以便更詳細了解供應鏈生態系的運作，收入超過50億美元的企業中，65%已進行不同程度的供應商分析。15%受訪企業對三級甚至以上的供應商進行分析，11%企業預估未來12個月內會進行此作業，38%的企業對此並無特別計畫或想法。
- 出口管制與制裁（Export controls & sanctions）：地緣政治動盪導致出口管制緊縮，59%受訪企業認為，出口管制在過去兩年變得更加複雜，年收入超過50億美元的企業及北美企業比例更上升至69%。
- 欲建立有效的出口管制風險評估，需同時考量法律、貿易與業務規範，近半數企業表示公司已有健全的出口風險評估程序。44%企業將制裁風險視為重要事項，63%企業視第三方進行不被允許的活動是首要風險，與其他風險相差超過20個百分點。然而僅30%企業檢視其出口管控制度，45%收入超過50億美元的企業有進行相關檢視。整體而言，有19%企業無任何檢視計畫。
PwC提出三大經濟犯罪風險因應方針
法令遵循
建議企業將內部法遵制度與最新監管規範和同業標竿進行比較，檢視風險評估流程與第三方風險管理辦法，確保董事會與管理高層於企業成長和風險管理的立場一致。
內部稽核
確定與法遵部門於風險評估、實地查核策略一致，並考慮開發數據分析或自動化工具，以強化內部稽核職能。
董事會與企業高層
評估風險監督與呈報是否已足夠，協助打破組織隔閡，鼓勵跨部門溝通與合作，以利遵從法規，降低風險。
相關連結
- Report > PwC’s Global Economic Crime Survey 2024
- Further reading > PwC’s Global Crisis and Resilience Survey 2023
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