稅務科技管理及稅務策略服務

全球最低稅負制（支柱二）全方位解決方案

支柱二在法令規則與課稅制度的複雜性將對跨國集團在遵循作業成本及資料正確度帶來一定程度的挑戰。

在GloBE規則下可爬梳出的逾200個資料點，分別來自ERP內的財務報表、組織架構資訊、所得稅計算細項等，資料來源眾多紛雜且同時包含集團合併與個別子公司層級之資訊，企業必須盡早開始評估、確認如何蒐集支柱二所需資料，以規劃正確且有效處理資料的方式與流程。

資誠因應支柱二的複雜規定，能協助企業剖析並深入了解法令規則，提早評估並準備對集團的潛在影響和因應。

隨著目前各國立法進程仍在推動，支柱二對企業所帶來的挑戰也將持續變化，企業因應對策亦必須隨之相應調整。資誠針對企業在不同階段可能的需求分為短、中、長期，提供在法令生效前（短期）、法令生效後（中期）到申報準備（長期）階段的全方位服務，並可進一步協助企業導入合適的數位工具。

1. 支柱二法令

OECD Pillar Two Readiness/Are you #PillarTwoReady?

2. 核心內容

• 短期（法令生效前）：法令動態追蹤、法令規則剖析與企業資料間的對應、辨識與梳理，並提供有別於傳統Excel之數位工具，可支援多重情境比較分析，快速模擬評估支柱二影響
• 中期（法令生效後）：從財報揭露需求的角度，協助企業建立正確快速的補充稅負計算流程，並搭配內部管理呈報使用的深入分析工具
• 長期（申報準備）：透過自動化工具之導入和標準化流程建立，協助企業加速資料處理，直接產出可用於申報所需之標準書表以及可檢視詳細計算過程的驗算報告，同時搭配視覺化分析報表，滿足內部管理和外部遵循的各項用途

受控外國企業所得（CFC）專項管理

CFC法令複雜、計算與申報所需準備資料繁多，包含集團轉投資持股結算日與變動之資訊、受控外國企業及其轉投資事業之財務報表、投資收益表（包含實際獲配減除數及處分減除數）和股東會議事錄等資料和文件。報表資料的準備與後續年度之維護、法令判斷與計算、申報與備查文件的準備等議題，對在境外低稅區有轉投資之台商企業而言無疑是一大挑戰。

資誠因應CFC申報之需求，協助企業應用一站式稅務管理解決方案，可快速判斷法令適用性，並通過資料自動計算與處理，包含後續年度維護和實際獲配後之有效管理CFC申報遵循事項。

• 集團轉投資持股架構資料整合
• CFC公司判斷自動化
• CFC豁免判定（實質營運及當年度盈餘金額微小標準）
• CFC當年度盈餘及歸課所得計算
• CFC虧損扣除
• CFC投資收益及境外可扣抵稅額明細
• CFC申報表產出及應備文件維護
• CFC各年度資料分析管理Dashboard

稅務治理與資料品質提升諮詢

資誠協助企業運用現代科技打造數位化稅務治理架構，提升稅務透明度、風險管理能力與決策效率，並透過資料治理及分析工具，將企業財稅資料轉化為可執行的管理洞見，協助企業有效落實稅務策略與永續發展目標。

• 協助訂定稅務治理策略、稅務職能、稅務風險管控政策
• 提供稅務風險管控差異分析與改善建議
• 依利害關係人或評鑑機構需求，協助準備稅務報告
• 規劃稅務科技導入藍圖，建立整體解決方案

Tax AI Assistant

PwC Tax AI Assistant是一款由生成式AI驅動的稅務研究工具，結合Harvey的AI技術、PwC 深厚的稅務專業知識，以及超過600萬筆稅務資料來源，協助稅務專業人員將知識快速轉化為可行成果。

1. 核心價值

• 提升效率：大幅縮短研究與分析時間
• 強化品質：協助產出更一致、可靠的研究成果
• 即時支援：隨時可用，快速產出研究初稿供專業判斷與優化

2. 主要功能

• 即時產出稅務研究與分析初稿
• 安全上傳並管理多達100,000份文件
• 透過Vault儲存與分享研究成果，確保資料有序且受保護

3. 全球與在地洞察

• PwC持續擴展Tax AI Assistant，目前已推出25個以上的地區模型，依不同司法管轄區量身打造，提供更精準、在地化的稅務洞察，協助企業從容應對複雜的全球稅務挑戰。