中國大陸加強間接股權轉讓稅務查核 台商注意潛在風險

近期中國大陸稅務局根據《企業所得稅法》及《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（簡稱《7號公告》），對非居民企業在過去十年內的間接股權轉讓進行全面檢查。

資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅表示，間接股權轉讓是指境外企業透過轉讓其控股的境外公司股權，最終將中國大陸的股權轉讓給第三方。

徐丞毅強調，稅務通知要求企業提供多項資料，包括境外及其持有的中國大陸應稅財產下屬企業在過去兩年的財務報表。此外，被間接轉讓的中國大陸居民企業也需協助提供相關資料。一旦稅務機關依一般反避稅案件立案調查，企業可能需提交過去十年的財務報表，這將顯著提高稅務風險。

另一方面，根據2024年11月發布的《受益所有人資訊管理辦法》（簡稱《管理辦法》），企業需在稅務申報中揭露受益所有人的詳盡資訊。隨著稅局與市場監督管理局的系統互聯互通，稅務機關能更精準掌握境外企業的股權結構，推斷未申報的間接股權轉讓事務，這對外資企業形成更大的合規壓力。

徐丞毅指出，雖然《管理辦法》主要針對現行受益所有人資訊的申報，不直接關聯本次的全面檢查，但未來所需報告的更多資訊將無疑使企業面臨更高的稅務風險。

徐丞毅建議企業應主動盤點自2015年以來的股權變動，依據相關法律計算企業所得稅金額。如果之前未向稅務局備案，則應重新評估是否符合安全港條件，或進行補備案，以避免日後可能產生的5%加罰息。在當前日益嚴格的稅務環境中，企業若能在遵循規範的同時提升合規管理能力，將能在未來的稅務挑戰中立於不敗之地。