PwC Taiwan發布《2021全球保險業風險調查報告》： 氣候變遷 首度躍升為全球保險業前五大風險

資誠聯合會計師事務所於2021年11月25日發布《2021全球保險業風險調查報告》（Insurance Banana Skins 2021）。調查結果顯示，「網路犯罪」仍是全球保險業受訪者認為主要的風險，而「氣候變遷」則首次躍升為前五大風險之一，成為全球保險業者對各項威脅的新共識。

本報告由PwC與金融創新研究中心（Centre for the Study of Financial Innovation，CSFI）共同進行，自2007年起，每兩年發布一次，針對全球保險公司所面臨的主要風險進行調查，旨在揭露保險業於現階段之市場動盪與業務發展面臨的風險，並透過對保險從業人員及觀察員之回答，歸納出目前最緊迫的風險。今年為第八屆調查，彙總來自全球近50個地區超過六百份的有效問卷，其中亦包括臺灣最具指標性的產、壽險與再保險業者。

這是自新冠肺炎於全球爆發以來，首次針對保險業風險進行的調查，調查時間為2021年下半年，調查結果明確反映出疫情對業者風險排序的影響。然而，值得留意的是，面對疫情，整個保險業反而絕處逢生，更向前邁進。比起過往，整體保險業更加關注未來的風險掌控，其中包含犯罪（特別是網路犯罪）的漏洞，以及擔憂過度監管對前景所造成的損害。

受疫情影響，本屆調查結果的前幾大風險彼此相互聯結，但根據受訪者對保險業面臨各項領域風險的正面回饋，顯示出保險業在人力和資本方面呈現的韌性。

疫情之下  保險業面臨的主要挑戰

1. 與日俱增的犯罪與科技威脅：犯罪對全球保險業構成最大威脅，特別是網路犯罪。根據歷屆以來的調查，網路安全風險始終居高不下。由於虛擬工作增加，以及網路威脅的多元化、高頻率和成功率增加，更加深了網路安全風險。在遭受網路攻擊（尤其是勒索軟體）時，企業對資安保障的投保需求強勁，突顯保險業扮演的重要角色。隨著企業在供應鏈中引入新科技、雲端運算和第三方服務，保險公司面臨的挑戰比起以往更加複雜。科技所衍生的風險雖然很高，但比之前的報告略為降低。由此可預測，保險業對實施新的數位解決方案越來越有信心，但隨著公司提高科技的友善性和可用性（尤其是遠端），業者面臨的網路風險也隨之增加。這項挑戰隨著科技的演進與應用將會持續共存。
2. 法規與監管：監管風險的排名今年攀升至第二，由於國際會計準則IFRS 17、消費者保護法規等愈加嚴格的監管時程規劃，增加了企業的法遵風險和執行成本，受訪者對這些額外負擔也越感挫折，全球受訪者對於這項風險的觀點相當一致。
3. 氣候變遷：氣候變遷風險是本屆調查中攀升最快、也是首次排進前五大的風險（2019年為第6名、2021年為第4名）。全球各產業對於氣候變遷的影響較以往感受更深也更加戒慎恐懼，作為ESG議題的一部分，氣候變遷對保險公司的階段性變化尤為顯著。各利害關係人對於企業發布ESG或CSR報告書的要求不斷提高，政府和監管機構持續敦促保險公司更明確闡述量化和管理相關風險的方法論。在ESG為顯學的此刻與未來，氣候變遷帶來的風險只會持續居高不下。
4. 創紀錄的低利率：疫情趨緩對整體經濟帶來的影響，將成為保險業者了解復原速度和做法的關鍵。臺灣一位受訪的保險公司CEO認為，持續性的低利率將迫使保險業為尋求更高風險的目標鋌而走險，以提升報酬，結果將造成保險產品更加昂貴，對客戶反而會失去吸引力。儘管整體保險業的利率風險較以往更高，但壽險公司相較整體保險業公司著重於更高收益的潛在利益，而產險和再保險公司則更關注導致利率變化的潛在通膨影響。

面臨整體結構性轉變  全球保險業整體仍傾向樂觀

資誠聯合會計師事務所金融產業服務副營運長及保險業負責人陳賢儀表示，疫情衝擊導致全球經濟不確定性增加與法令監管更嚴峻，今年的市場氛圍顯然因疫情而顯得低迷，這主要可歸因於保險業面臨的疫情和結構性轉變所引發的挑戰。但令人訝異的是，今年受訪者的整體回饋較疫情爆發前的 2019 年略為樂觀。在面臨疫情危機下，促使保險業者因應風險的能力更加紮實，業者也開始意識到落實永續的重要性。

疫情無疑為保險產業帶來相當大的挑戰，但業者對整體經濟前景與對如何避開潛在阻礙、找出正確前進方向更具有信心。今年全球的調查結果傾向樂觀，在調查涵蓋的風險分類中，只有公共環境相關風險高於2019年，其主要因素來自法令監管更加嚴峻；而在其他三大領域 （經濟環境、營運風險和公司治理） 的風險指數則出現下降趨勢。今年新增了新冠肺炎的風險類別，其風險指數低於總領域的平均。

臺灣保險業受訪者最擔心監管風險  氣候變遷隱憂攀升

臺灣的保險業者對於風險的排序明顯和全球保險業者不同，臺灣保險業受訪者點出的前五大風險，依序為監管風險、科技、投資績效、利率、以及資本可用性。陳賢儀指出，由此排名可看出，相較於全球其他地區的保險業受訪者將與犯罪與氣候變遷相關的風險視為首要風險，臺灣受訪者對於監管的隱憂仍受到各式新法規標準的影響而再度攀升，而即將與IFRS 17同步上路的保險業新一代清償能力制度（Insurance Capital Standard, ICS），亦使資本可用性從上屆報告的十名之外，於今年上升為第五名。

IFRS 17 與 ICS

資誠聯合會計師事務所金融產業服務會計師施敏智表示，隨著國際會計準則IFRS 17與保險業新一代清償能力制度（ICS）實施在即，除了專注在合規上的風險管理，臺灣的業者也應該開始思考下列關鍵議題，包括資產負債管理（Asset-Liability-Management, ALM）的重要性：

1. 若IFRS 17與ICS正式實施後，企業在營運面上將面臨哪些主要挑戰和機會？例如：如何透過改善資產負債管理來管理盈餘或資本的波動？
2. 競爭對手在策略、投資、風險管理、產品等關鍵領域會如何調整，以因應IFRS 17與ICS的實施？例如：將長年期保證利率商品轉為保障型或變額商品；將保險負債組合與投資策略做更好的連結，以利於利率風險管理
3. 企業對降低風險、轉型機會，或解決業務上的挑戰有何因應措施？例如：是否考慮利率衍生性商品？再保險規劃是否仍符合公司的需求？

施敏智指出，在臺灣上一屆排序較後的人才短缺風險，在兩年後的本屆調查躍升至第七名，可能意味著臺灣保險業者在備戰導入IFRS 17時，迎接新制度轉變的心態更加迫切。保險公司持續面臨技術與人才短缺的挑戰，急需要跨領域專業人才，除了對於懂得保險精算、會計、投資及IT等才能人才之需求與日俱增，同時也面臨難以招聘和留任相關技能的專業人士。隨著保險業者進入相關系統設計及導入的階段，業者可能會在進行技術面的會計決策時面臨挑戰，進而導致專案延遲，保險公司應加速提升員工相關技能，以順利接軌IFRS17。